نسبة الضرائب في المانيا هي مقدار الضريبة التي يتعين على الأفراد والشركات دفعها بناءً على دخلهم أو أرباحهم. تتكون نسبة الضريبة الألمانية من عدة أنواع من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي (Einkommensteuer) وضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) وضريبة الشركات (Körperschaftsteuer) وضريبة المبيعات (Gewerbesteuer) وغيرها.

نسبة الضريبة في ألمانيا تختلف حسب مستوى الدخل أو الأرباح. يتم تطبيق نظام الضرائب التقدمي في ألمانيا، وهذا يعني أن الأشخاص الذين يكسبون دخلاً أعلى يعتبرون في الفئة الضريبية الأعلى ويتحملون نسبة ضريبة أعلى أيضًا. يوجد عدة فئات ضريبية في ألمانيا تحدد نسبة الضريبة المطبقة على كل فئة.

تعد نسبة الضرائب في المانيا من القضايا الحيوية والمهمة في أي اقتصاد، وتلعب دورًا حاسمًا في تمويل الخدمات العامة وتحقيق التنمية الاقتصادية. وفي هذا السياق، تتمتع ألمانيا بنظام ضريبي معقد ومتنوع يؤثر على حياة المواطنين والشركات في البلاد.

تشتهر ألمانيا بمنظومة ضريبية تعتمد على النظام التقدمي، والذي يعني أن الأفراد والشركات يخضعون لنسب مختلفة من الضرائب وفقًا لمستوى دخلهم أو أرباحهم. يتكون نظام الضرائب في ألمانيا من عدة أنواع من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الشركات، وضرائب أخرى.

في هذا المقال، سنستكشف نسبة الضرائب في المانيا وكيفية تطبيقها على الأفراد والشركات. سنناقش أيضًا بعض الفئات الضريبية المختلفة والتغيرات الأخيرة في نسب الضرائب في البلاد. إضافة إلى ذلك، سنلقي نظرة على الآثار الاقتصادية والاجتماعية لنسبة الضرائب في ألمانيا، والتحديات التي تواجهها السياسات الضريبية في هذا السياق.

معرفة نسبة الضرائب في ألمانيا يساعدنا على فهم النظام الضريبي الألماني وأثره على الحياة اليومية للمواطنين والشركات. لذلك، دعونا نستعرض هذه النسب ونكتشف التفاصيل الأساسية لنظام الضرائب في ألمانيا.

تسلسل معدل الضريبة في ألمانيا الأساسي

تتضمن نسبة الضرائب في المانيا عدة مستويات رئيسية للضرائب تتفاوت وفقًا لمستوى الدخل. ومن بين هذه المستويات، هناك ثلاثة نسب ضرائب رئيسية يجب أخذها في الاعتبار. أولاً، هناك “نسبة الضريبة الأولية” (Eingangssteuersatz)، والتي تبدأ بنسبة 14٪ على دخل المكلفين ذوي الدخل المعفى من الضريبة.

ثانيًا، هناك “نسبة الضريبة القصوى” (Spitzensteuersatz)، والتي تبلغ 42٪ وتطبق على دخل المكلفين ذوي الدخل العالي. وأخيرًا، للأفراد ذوي الدخل الشخصي المرتفع جدًا، تصل نسبة الضريبة إلى 45٪.

يجب أن نلاحظ أن هذه النسب الضريبية تنطبق على الدخل الشخصي للأفراد وليس على الدخل الشركات. هناك أيضًا ضرائب أخرى في ألمانيا مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات.

على الرغم من أن هذه النسب الضريبية توفر تقديرًا للمدى العام لمعدل أو نسبة الضرائب في المانيا، إلا أنه يجب أخذ العديد من العوامل الأخرى في الاعتبار عند حساب الضرائب في المانيا الفعلية للأفراد والشركات. يختلف مبلغ الاعفاء الضريبي في المانيا لدافعي الضرائب والاستثناءات والإجراءات الضريبية الأخرى من حالة لأخرى وتؤثر على التزامات الضرائب الفعلية للأفراد والشركات.

بشكل عام، يتمتع نظام الضرائب في ألمانيا بتنوع كبير ويهدف إلى تمويل الخدمات العامة ودعم التنمية الاقتصادية في البلاد. يهدف النظام الضريبي أيضًا إلى تحقيق العدالة الاجتماعية من خلال توزيع الأعباء الضريبية بشكل عادل بين المواطنين والشركات.

نسبة الضرائب في المانيا التصاعدي

يدخل معدل ضريبة الدخل حيز التنفيذ عند تقديم الاقرار الضريبي في المانيا الخاص بنا. وفقًا لحجم دخلنا، يتم فرض نسبة ضريبة محددة على دخلنا. لنأخذ على سبيل المثال الدخل السنوي الإجمالي للعام البالغ 36,800 يورو. في هذه الحالة، يُفرض معدل ضريبة قدره 18.44٪، وهو يعني أنه سيتم تحويل 6,785 يورو بالضبط كضرائب. يُطلق على هذا المعدل الضريبي الذي يُفرض في المبدأ على الدخل أيضًا معدل الضريبة المتوسط.

نسبة الضرائب في المانيا المتوسط ليس متساويًا لجميع الدخول. يتم تصميم النظام الضريبي أساسًا وفقًا لمبدأ العدالة الضريبية. وهذا يعني أن الأشخاص الذين يحققون دخلاً أعلى يجب أن يسهموا بنسبة أكبر للمجتمع. وبالتالي، يزداد معدل الضريبة تناسبًا مع ارتفاع الدخل. في حين يكون معدل الضريبة 18.44٪ للدخل البالغ 36,800 يورو، يصل إلى 23.38٪ للدخل السنوي الإجمالي البالغ 52,450 يورو. نظرًا لهذا التصاعدي المتزايد، يُطلق عليه مصطلح معدل الضريبة التصاعدية.

يواجه العديد من المكلفين سؤالًا حين تحديد حملة الضرائب الخاصة بهم، وهو كمية الضرائب الإضافية التي يجب أن يدفعوها، على سبيل المثال، إذا حصلوا، على زيادة في الراتب وبالتالي حققوا دخلًا سنويًا أعلى. يمكن حساب الضرائب الإضافية بسرعة باستخدام نسبة الضرائب في المانيا الحدودي أو الهامشي. يشير معدل الضريبة الحدودي Grenzsteuersatz إلى أعلى معدل ضريبة يُفرض على الدخل الإضافي.

نسبة الضرائب في المانيا الحدودي

يلعب معدل الضريبة الحدودية أو الهامشي Grenzsteuersatz دورًا مهمًا في قانون ضريبة الدخل. إنه يحدد معدل الضريبة الذي يُفرض على آخر يورو مكتسب إضافي. في ألمانيا، يتبع نظام ضريبة الدخل نموذج تدريجي. وهذا يعني أن معدل الضريبة الحدودية يكون صفرًا حتى تصل إلى الإعفاء الأساسي (للأفراد العازبين في عام 2023: 10,908 يورو).

ومن 10,909 يورو للدخل الخاضع للضريبة، يزداد معدل الضريبة الحدودية تدريجيًا، بدءًا من 14%، حسب ارتفاع الدخل. عندما يصل الدخل الخاضع للضريبة إلى 62,810 يورو، يكون معدل الضريبة ثابتًا عند 42% للأفراد العازبين. يتم تطبيق معدل الضريبة على الأثرياء عند الوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة 270,501 يورو (لعام 2020)، ويبلغ 45%.

لذا، يحمل نسبة الضرائب في المانيا الحدودية أهمية خاصة، حيث يُظهر مدى تأثير زيادة الدخل على الحمل الضريبي. في حالة الدخول الأعلى، لا يزداد فقط النسبة المئوية للدخل التي يجب دفعها كضريبة، ولكن أيضًا المعدل الضريبي نفسه. يهدف هذا النظام التدريجي للضرائب إلى ضمان أن الأشخاص ذوي الدخل الأعلى يساهمون بشكل مناسب في تمويل المجتمع.

نظرة عامة على نسبة الضرائب في المانيا الحدودية أو الهامشي Grenzsteuersatz من عام 2017 إلى عام 2023:

في حالة الأزواج أو الشركاء الذين يتم تقييمهم بشكل مشترك في شراكة مدنية مسجلة، يتم تطبيق ضعف حدود الدخل.

ما نسبة الضرائب في المانيا الحدودية على ضريبة الاستدانة؟

يلعب معدل الضريبة الهامشي Grenzsteuersatz أيضًا دورًا حاسمًا في ضريبة الاستدانة. عندما يكون لدينا دخل من رأس المال ، فإن البنك عادةً ما يُخصم ضريبة الاستدانة بنسبة 25٪ ، بالإضافة إلى حاشية التضامن وربما ضريبة الكنيسة مباشرةً من عائدات رأس المال ، ويحول فقط الصافي للمستثمر. نظرًا لاحتجاز ضريبة الاستدانة ، فمن المعتاد ألا يتم تقديم عوائد رأس المال في إقرار الضريبة عادةً. ومع ذلك ، هناك استثناء.

إذا كان نسبة الضرائب في المانيا الهامشي للمستثمر أقل من 25٪ ، يجب تقديم جميع عوائد رأس المال للسنة ، بما في ذلك الضرائب المُحتجزة ، في إضافة KAP في إقرار الضريبة على الدخل وطلب فحص الأفضلية. يقوم مكتب الضرائب بمقارنة معدل الضريبة الهامشي للمستثمر بالمعدل الثابت لضريبة الاستدانة البالغة 25٪. إذا كان معدل الضريبة الهامشي أقل من 25٪ ، سيتلقى المستثمر استردادًا للضرائب التي دفعها بزيادة.

نصيحة عملية: غالبًا ما يكون من الصعب التنبؤ بما إذا كانت نسبة الضرائب في المانيا الهامشية أقل بالفعل من معدل الضريبة المقتطعة النهائية لأرباح رأس المال ، لأن معدل الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بما في ذلك المكاسب الرأسمالية المحققة أمر حاسم.

إذا لم يكن الدخل الخاضع للضريبة (دخل الاستثمار المدرج بالفعل) أعلى من المبالغ التالية ، فإن الأمر يستحق إكمال ملحق KAP والتقدم لاختبار أكثر ملاءمة:

• لعام 2017: إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من 15,721 يورو (للأفراد الأعزب) أو 31,442 يورو (للأزواج والشركاء في شراكة مدنية مسجلة).
• لعام 2018: إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من 16,050 يورو (للأفراد الأعزب) أو 32,100 يورو (للأزواج والشركاء في شراكة مدنية مسجلة).
• لعام 2019: إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من 16,636 يورو (للأفراد الأعزب) أو 33,272 يورو (للأزواج والشركاء في شراكة مدنية مسجلة).
• لعام 2020: إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من 16,950 يورو (للأفراد الأعزب) أو 33,900 يورو (للأزواج والشركاء في شراكة مدنية مسجلة).
• لعام 2021: إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من 17,250 يورو (للأفراد الأعزب) أو 34,500 يورو (للأزواج والشركاء في شراكة مدنية مسجلة).
• لعام 2022: إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من 17,400 يورو (للأفراد الأعزب) أو 34,800 يورو (للأزواج والشركاء في شراكة مدنية مسجلة).
• لعام 2023: إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من 18,680 يورو (للأفراد الأعزب) أو 37,360 يورو (للأزواج والشركاء في شراكة مدنية مسجلة).

مثال:

عليك تقديم إقرارك الضريبي لعام 2022 إلى مكتب الضرائب. نسبة الضرائب في المانيا الهامشي على أساس دخلك الخاضع للضريبة هو 19٪. لقد ربحت مكاسب رأسمالية في عام 2022 ، اقتطع منها البنك ضريبة استقطاع بنسبة 25٪. النتيجة: بالنسبة لعام 2022 ، يجدر تقديم إقرار ضريبة الدخل بما في ذلك ملحق KAP إلى مكتب الضرائب.

نظرًا لأن معدل الضريبة الهامشية (19٪) أقل من معدل الضريبة المقتطعة النهائي (25٪) ، فإن مكتب الضرائب سيقوم بفرض ضريبة على مكاسب رأس المال عند التقدم للاختبار الأكثر ملاءمة عند معدل الضريبة الهامشية الأقل. سيتم استرجاع الضرائب الزائدة المقتطعة.

نسبة الضرائب في المانيا المخفضة

إلى جانب الضريبة العادية التي تُحدَّد وفقًا لمستوى الدخل الخاضع للضريبة، هناك أيضًا استثناءات تؤدي إلى تخفيضات ضريبية. عندما يحقق المكلَّف أرباحًا غير عادية، هناك اثنتان من الاحتمالات التي تجعل الضريبة أكثر استفادة. أولًا، يمكن تطبيق طريقة الخُمس لتعويضات الفصل الوظيفي. حيث يتم توزيع دفعات التعويض على خمس سنوات ويتم فرض الضريبة على الخُمس فقط سنويًا. وهذا يؤدي إلى تخفيف العبء الضريبي.

ثانيًا، يمكن تطبيق الضريبة المخفَّضة على ربح بيع الشركات في حالة بيع الشركات. في هذه الحالة، يتم فرض الضريبة على الربح المحقَّق من بيع الشركة بمعدل ضريبي أقل، مما يؤدي إلى تخفيف العبء الضريبي.

متى يتم تطبيق نسبة الضرائب في المانيا المخفضة؟

يتم تطبيق معدل الضريبة المخفَّض عندما يحقق المكلَّف أرباحًا غير عادية. يُطلق على الأرباح غير العادية مصطلحًا ينطبق في الحالات التالية وفقًا للمادة 34، الفقرة 2 من قانون ضريبة الدخل:

• أرباح بيع الشركات.
• تعويضات تلقاها الموظف نتيجة إنهاء علاقته العملية بناءً على طلب صاحب العمل.
• مكافآت للأنشطة التي تمارس لعدة سنوات. تُعتبر الأنشطة متعددة السنوات أي نشاط يمتد لمدة لا تقل عن اثنين من فترات التقدير الضريبي وتزيد عن اثني عشر شهرًا.

في هذه الحالات، يتم تطبيق نسبة الضرائب في المانيا المخفَّض، مما يؤدي إلى تخفيف العبء الضريبي. يتم ذلك لتمنح المكلَّفين إغاثة ضريبية في الحالات الخاصة ولمراعاة الأحداث الدخلية غير العادية بشكل مناسب.

كيفية حساب معدل الضريبة المخفض باستخدام طريقة الخُمس؟

عند استخدام طريقة الخُمس، يتم تحديد نسبة الضرائب في المانيا المخفَّض لدفعات التعويض. يوضح مثال عملي الإجراءات المتبعة:

لنفترض أن لديك دخل سنوي قدره 26,000 يورو في عام 2022، وتتلقى تعويضًا بقيمة 10,000 يورو بسبب إنهاء عقد عملك من قِبَل صاحب العمل. عند تقديم طلب لتطبيق الضريبة وفقًا لطريقة الخُمس، لن يحسب مكتب الضرائب معدل الضريبة على الدخل الإجمالي القابل للخصم والبالغ 36,000 يورو، بل يستخدم قواعد حسابية خاصة لتحديد نسبة الضرائب في المانيا المخفَّض:

• في الخطوة الأولى، يتم إضافة خُمس قيمة التعويض إلى الدخل القابل للخصم. بعد ذلك، يصبح الدخل القابل للخصم الجديد 28,000 يورو. يتم حساب ضريبة الدخل على هذا الدخل وتبلغ 4,120 يورو.
• في الخطوة الثانية، يتم حساب ضريبة الدخل بدون احتساب التعويض. الدخل السنوي البالغ 26,000 يورو يؤدي إلى ضريبة دخل قدرها 3,556 يورو.
• في الخطوة الثالثة، يتم مقارنة الضرائب من الخطوة الأولى والخطوة الثانية. يتم ضرب الفرق البالغ 564 يورو في 5، مما يؤدي إلى ضريبة قدرها 2,256 يورو على التعويض.

بصفة عامة، ستدفع إجمالي 5,812 يورو كضرائب في عام 2022 (3,556 يورو + 2,256 يورو)، وتوفر تقريبًا 719 يورو مقارنةً بالاحتساب الكامل للضريبة على التعويض (حيث ستكون المبلغ القابل للخصم 36,000 يورو وستكون الضريبة المطلوبة 6,531 يورو). كلما زادت قيمة التعويض والدخل القابل للخصم، زادت نسبة الضرائب في المانيا المخفَّضة أيضًا.

معدل الضريبة في المانيا التدريجي

يعني نظام الضريبة التدريجي في ضريبة الدخل أن دخل كل مواطن يخضع لمعدل أو نسبة ضريبية شخصية تعتمد على دخله الفردي. وهنا ينطبق ما يلي: كلما كان الدخل الشخصي أعلى، زادت نسبة الضرائب في المانيا المفروضة. يتيح هذا النظام التدرجي تعديل الأنظمة الضريبية تدريجيًا وفقًا للظروف الدخلية، ولذلك يطلق عليه “تدريجي”.

في جدول ضرائب الدخل لعام 2023، يتم استخدام معدَّلات الضريبة الحدودية والمتوسطة. يُظهِر هذا الجدول كيفية تطوُّر الأعباء الضريبية مع زيادة الدخل.

نسبة الضرائب في المانيا التصاعدي في ضريبة الدخل يضمن أنَّ معدَّل الضريبة يرتفع مع زيادة الدخل. وبالتالي، يُفرض معدَّل ضريبي أعلى على الدخل الأعلى مقارنةً بالدخل الأقل. يهدف معدَّل الضريبة التصاعدي إلى مراعاة القدرة الفردية للمكلَّف. هذه هي المعلومات الرئيسية:

• حتى الوصول إلى الإعفاء الأساسي، يظل الدخل غير خاضع للضريبة لضمان عدم تأثُّر الحد الأدنى للمعيشة بالخصومات الضريبية. الإعفاء الأساسي يبلغ 10,908 يورو سنويًا.
• عندما يتجاوز الدخل الإعفاء الأساسي، يبدأ الفرض الضريبي بمعدَّل الضريبة البدئي البالغ 14%.
• نظرًا لطبيعة التقدُّم الخطي التقدُّمي لضريبة الدخل، يزداد معدَّل الضريبة مع كل يورو مكسب إضافي. يتم الوصول إلى معدَّل الضريبة العُظْمَى البالغ 42% عند الدخل السنوي البالغ 62,810 يورو.
• يتم فرض مكونات الدخل التي تزيد عن 62,810 يورو بمعدَّل الضريبة البالغ 42%.
• عندما يصل الدخل إلى 277,826 يورو، يُفرَض معدَّل الضريبة البالغ 45% والمعروف بمعدَّل الضريبة على الأثرياء.

هناك اختلاف بين نسبة الضرائب في المانيا الحدودية والمتوسطة. يتم حساب معدَّل الضريبة المتوسط بقسمة الضريبة المستحقة على الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة. يكون هذا المعدَّل المتوسط دائمًا أقل بكثير من معدَّل الضريبة الحدودي. على سبيل المثال، يظل شخص يكسب أقل من 10,908 يورو سنويًا معفىً تمامًا من الضرائب. وعندما يكون الدخل السنوي 11,000 يورو، يكون معدَّل الضريبة المتوسط 0.1%، وعند 40,000 يورو يكون 19.6%، وعند 60,000 يورو يكون 25.4%، وعند 100,000 يورو يكون 32.0% (بما في ذلك رسوم التضامن الإضافية).

في القانون الضريبي الألماني، يسري نظام التقسيم للأزواج، حيث يتم جمع دخل كلا الشريكين معًا ثم تقسيمه على النصف. يتيح ذلك توزيع الدخل الخاضع للضريبة بالتساوي على كلا الشريكين ويؤدي إلى تخفيض معدَّل الضريبة.

يرجى ملاحظة أن جدول ضرائب الدخل ومعدَّلات الضريبة قد تتغير سنويًا. تتعلق المعلومات المذكورة بالجدول لعام 2023. يجب دائمًا الاطلاع على المعلومات الحديثة والدقيقة وفقًا للقوانين والتشريعات الحالية.

مقارنة بين نسبة الضرائب في بريطانيا وألمانيا

للقيام بمقارنة بين نسبة الضرائب في المانيا ونسبة الضرائب في بريطانيا، يجب أخذ عدة عوامل في الاعتبار، بما في ذلك هيكلية نظام الضرائب والأطر القانونية والفئات الدخلية المختلفة. ومع ذلك، يمكن تقديم بعض المعلومات العامة حول نسب الضرائب في البلدين.

في بريطانيا، توجد عدة فئات ضريبية، حيث يعتمد معدل الضريبة على مدى الدخل السنوي. لعام 2021-2022، كانت الفئات الضريبية في بريطانيا كما يلي:

• الفئة الأولى: 20% للدخل بين £0 و £50,270.
• الفئة الثانية: 40% للدخل بين £50,271 و £150,000.
• الفئة الثالثة: 45% للدخل فوق £150,000.

أما نسبة الضرائب في المانيا، فإن النظام الضريبي مبني على معدَّلات ضريبة Steuersatz تتصاعد بزيادة الدخل. وفقًا لجدول ضرائب الدخل لعام 2023، المعدَّلات الضريبية الألمانية هي كما يلي:

• حتى الإعفاء الأساسي: 0%.
• أكثر من الإعفاء الأساسي: 14%.
• حتى €62,810: 42%.
• أكثر من €62,810: 45%.

من الواضح أن هناك اختلافات في نسب الضرائب بين البلدين، حيث توجد فئات ضريبية مختلفة ومعدَّلات مختلفة لكل فئة. يجب مراعاة أيضًا الاعتبارات الأخرى مثل الاستثمارات والاستثمارات العقارية والمزايا الضريبية الأخرى في كل بلد.

اقرا أيضًا: الضرائب في ألمانيا للمتزوجين ، الضرائب في ألمانيا للطلاب ، برنامج الضرائب في المانيا ، انواع الضرائب في المانيا ، الفئات الضريبية في المانيا ، الرقم الضريبي في المانيا.

وفي الختام عزيزي القارئ، نسبة الضرائب في المانيا تعتبر من بين الأعلى في العالم، وتعد جزءًا أساسيًا من نظام الضرائب الألماني. يتم تحديد نسبة الضريبة وفقًا للدخل وفئة الضرائب التي ينتمي إليها الفرد. تتوجد نسبة الضرائب المدخلية، الحد الأعلى للضريبة، والضريبة المخفضة للدخلات الاستثنائية، وكلها تساهم في تشجيع التوازن والعدالة الاجتماعية. يجب أن يكون الفهم السليم لهذه النسب وآلياتها مهمًا للمواطنين والمقيمين في ألمانيا لتحقيق التوازن المالي الشخصي والالتزام القانوني.

تابعوا اخبار اللاجئين في المانيا بالاضافة إلى أهم وأحدث اخبار المانيا والعالم على موقعكم عرب دويتشلاند

مرتبط